Tener dinero en una billetera virtual no lo deja fuera del alcance de un embargo fiscal. ARCA puede solicitar la medida, pero es necesaria una orden judicial para que bancos, billeteras y proveedores de servicios de pago bloqueen los fondos correspondientes.
Tener dinero depositado en una billetera virtual no impide que esos fondos puedan quedar alcanzados por un embargo o por los controles de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). Actualmente, las cuentas digitales forman parte de los activos que pueden ser afectados dentro de una ejecución fiscal, al igual que ocurre con una cuenta bancaria.
Sin embargo, ARCA no puede retirar los fondos directamente. El organismo puede solicitar la medida, pero para que se concrete debe intervenir la Justicia. Una vez que existe una orden judicial, la plataforma correspondiente está obligada a cumplirla y bloquear el monto establecido.
Qué establece la normativa sobre las cuentas con CVU
El dinero depositado en cuentas digitales identificadas mediante CVU puede ser alcanzado por una medida cautelar dentro de una ejecución fiscal. Se trata de un procedimiento que no es nuevo: en 2021, la entonces AFIP incorporó las cuentas digitales a sus mecanismos para llevar adelante ejecuciones fiscales.
Desde entonces, los representantes del organismo comenzaron a contemplar también el dinero electrónico entre los activos que pueden ser identificados cuando un contribuyente mantiene deudas.
La situación es similar a la que se aplica sobre otros bienes. En términos generales, el patrimonio de una persona funciona como garantía frente a sus obligaciones, con las excepciones previstas por la normativa.
Además, ARCA recibe información de los Proveedores de Servicios de Pago (PSP), que tienen la obligación de realizar reportes periódicos.
Ese intercambio de información permite al organismo identificar fondos depositados en billeteras virtuales y solicitar su embargo cuando existe una ejecución fiscal.
Existe, no obstante, una excepción relevante. Cuando en una cuenta se depositan salarios, se mantienen los límites de inembargabilidad establecidos por la legislación laboral, del mismo modo que sucede con una cuenta bancaria.
Cómo se concreta el embargo mediante el Banco Central
El procedimiento está contemplado en el artículo 92 de la Ley de Procedimiento Fiscal. ARCA puede solicitar el embargo de fondos, pero la medida debe ser autorizada por un juez.
Una vez que se emite el oficio judicial, la orden es canalizada a través del Banco Central. A partir de ese momento, se comunica a las entidades que se encuentran alcanzadas por el sistema, entre ellas:
- Bancos.
- Proveedores de Servicios de Pago.
- Billeteras virtuales que operan con CVU.
Si una persona posee fondos en una plataforma incluida dentro del sistema, la entidad debe ejecutar la instrucción judicial hasta alcanzar el monto establecido en la orden.
En el caso de plataformas radicadas fuera de la Argentina, la situación puede presentar diferencias. Cuando los fondos están ubicados fuera de la jurisdicción local, la ejecución del embargo puede resultar más difícil.
Qué diferencia existe entre un embargo bancario y uno sobre una billetera virtual
En la práctica, las diferencias entre un embargo sobre una cuenta bancaria y uno sobre una billetera virtual no son demasiadas.
En ambos casos, ARCA puede detectar los fondos, solicitar una medida cautelar dentro de una ejecución fiscal y aguardar la autorización de la Justicia. Una vez emitida la orden, la entidad que administra la cuenta debe inmovilizar el dinero correspondiente.
La diferencia principal está relacionada con el tipo de cuenta. Mientras los bancos operan mediante CBU, las billeteras virtuales utilizan CVU y son administradas por proveedores de servicios de pago.
Sin embargo, esta diferencia técnica ya no mantiene a las cuentas digitales fuera del alcance de una ejecución fiscal. La incorporación expresa de estos activos a los procedimientos fiscales y el incremento del intercambio de información hicieron que las billeteras virtuales se convirtieran en una alternativa habitual para cobrar deudas.
Por ese motivo, trasladar dinero desde una cuenta bancaria hacia una billetera virtual no permite evitar un embargo fiscal. Si existe una orden judicial y los fondos permanecen dentro del sistema argentino, la plataforma también puede quedar obligada a bloquearlos, de la misma manera que lo haría un banco.
